Deschiderea unui PFA (Persoana Fizica Autorizata) pare o solutie rapida si accesibila pentru a incepe o activitate pe cont propriu. Nu ai nevoie de capital social, ai mai putina birocratie decat la un SRL si poti sa iti gestionezi afacerea simplu. Dar, inainte sa iei aceasta decizie, este esential sa intelegi costurile, obligatiile si limitarile unui PFA.

Daca nu vrei surprize neplacute legate de taxe, plafon de venit sau activitati permise, citeste mai departe.

1. Ce taxe plateste un PFA

Cum sa faci bani din vanzarile pe Amazon

Vezi AICI detalii

Propriul meu plan de afaceri

Vezi AICI detalii

3 culturi profitabile - Goji Merisoare Aronia

Vezi AICI detalii

In Romania, un PFA (Persoana Fizica Autorizata) poate alege intre doua regimuri de impozitare: sistem real sau norma de venit. Diferenta principala consta in modul de calcul al taxelor si contributiilor.

PFA in sistem real – plateste impozit (10%) si contributia la sanatate (10%) aplicate asupra venitului net (incasari minus cheltuieli deductibile).
PFA la norma de venit – taxele sunt calculate pe baza normei stabilite de ANAF pentru fiecare judet, fara posibilitatea deducerii cheltuielilor.
PFI (Persoanele Fizice Independente) – au acelasi regim de impozitare ca PFA-urile in sistem real.
Toate taxele aferente unui PFA trebuie achitate pana la 25 mai 2026, prin completarea si depunerea Declaratiei Unice.

Taxe pentru PFA in sistem real (2025)

Aceasta forma de organizare este preferata de cei care au cheltuieli deductibile semnificative, deoarece permite calculul taxelor pe baza veniturilor efective. Iata ce taxe plateste un PFA in sistem real in 2025:

1. Contributia la sanatate (CASS) – 10% din venitul net

Cine plateste? Orice PFA cu venituri nete peste 24.300 lei/an (6 salarii minime brute).
Exceptii:

• PFA-urile cu venituri sub 24.300 lei/an platesc o contributie minima de 2.430 lei/an;
• cei cu venituri peste 243.000 lei/an (60 salarii minime) platesc maximum 24.300 lei/an;
• nu platesc CASS cei care au contract de munca si contribuie deja, studentii sub 26 de ani si persoanele cu handicap de grad 1 sau 2.

2. Contributia la pensie (CAS) – 25% din plafoanele stabilite

Obligatoriu doar pentru venituri peste 48.600 lei/an.

Calcul contributie CAS:

• Daca venitul net este sub 48.600 lei/an – CAS nu este obligatoriu.
• Pentru venituri intre 48.600 si 97.200 lei/an – CAS este de 12.150 lei/an.
• Pentru venituri peste 97.200 lei/an – CAS este de 24.300 lei/an.

Exceptie: pensionarii nu sunt obligati sa plateasca CAS, indiferent de veniturile obtinute.

3. Impozitul pe venit – 10%

• se aplica asupra venitului net rezultat dupa scaderea cheltuielilor deductibile, CAS si CASS;
• persoanele cu handicap de grad 1 sau 2 sunt scutite de impozit.

Taxe pentru PFA la norma de venit (2025)

Un PFA la norma de venit plateste taxe pe baza unei sume fixe stabilite de ANAF, fara a putea deduce cheltuieli.

Cine poate opta pentru norma de venit?

• activitatea desfasurata trebuie sa fie inclusa in lista codurilor CAEN eligibile;
• veniturile din 2024 trebuie sa fi fost sub 25.000 euro pentru a ramane la norma de venit in 2025.

Taxele aplicate pentru PFA la norma de venit:

• CASS (Sanatate): 10% din norma de venit.
• CAS (Pensii): 25% din plafon daca norma depaseste 48.600 lei sau 97.200 lei.
• Impozitul pe venit: 10% din norma de venit.

Inainte de infiintare PFA, este important sa analizezi ce regim fiscal se potriveste cel mai bine activitatii tale. Daca ai cheltuieli deductibile mari, sistemul real iti ofera avantaje fiscale.

2. Codul CAEN potrivit si restrictiile de activitate

Infiintarea unui PFA necesita o atentie deosebita la selectarea codului CAEN si la intelegerea restrictiilor legate de activitate si angajare. Iata aspectele esentiale de care trebuie sa tii cont:

Alegerea corecta a codului CAEN

• Actualizarea la CAEN Rev. 3 – Incepand cu 1 ianuarie 2025, a intrat in vigoare CAEN Rev. 3, o versiune actualizata a Clasificarii Activitatilor din Economia Nationala. Toate PFA-urile trebuie sa isi alinieze activitatile conform noilor coduri. ​
• Limitarea numarului de activitati – Conform noilor reglementari, un PFA poate include in obiectul de activitate maximum 5 clase de activitati conform codului CAEN. ​
• Necesitatea autorizatiilor suplimentare – Pentru anumite activitati, precum consultanta financiara, serviciile medicale sau transporturile, este obligatorie obtinerea unor autorizatii sau avize suplimentare. ​

Limitari la numarul de angajati

Un PFA poate angaja cel mult trei persoane cu contract individual de munca. Aceasta limitare poate reprezenta un obstacol in cazul in care doresti sa iti extinzi afacerea. ​Mai mult, daca planifici o crestere a afacerii care necesita mai mult de trei angajati, ar fi recomandat sa iei in considerare infiintarea unui SRL (Societate cu Raspundere Limitata), care nu are restrictii privind numarul de angajati.

3. Contabilitatea este simplificata, dar necesara

Unul dintre avantajele unui PFA este sistemul de contabilitate simplificata, ceea ce inseamna ca nu esti obligat sa angajezi un contabil sau sa depui bilanturi anuale, asa cum se intampla in cazul unui SRL. Totusi, asta nu inseamna ca gestionarea finantelor este complet lipsita de responsabilitati.

Ca PFA, trebuie sa tii evidenta incasarilor si cheltuielilor, sa completezi Registrul de Evidenta Fiscala si sa depui Declaratia Unica anual, prin care calculezi si achiti impozitele si contributiile datorate. Daca ai putine tranzactii si activitatea ta este simpla, poti gestiona singur aceste obligatii, insa este esential sa fii la curent cu reglementarile fiscale pentru a evita amenzi sau erori care pot duce la costuri suplimentare.

Daca ai multe tranzactii sau deduci cheltuieli pentru a optimiza impozitele, colaborarea cu un contabil poate deveni o investitie utila. Un specialist te poate ajuta sa identifici toate cheltuielile deductibile, sa gestionezi corect documentele justificative si sa eviti eventualele probleme in cazul unui control fiscal. De asemenea, legislatia fiscala din Romania se modifica frecvent, iar un contabil te poate tine la curent cu schimbarile care iti pot afecta obligatiile fiscale.

Inainte de a infiinta un PFA, ia in considerare toate aceste aspecte si consulta un expert in domeniul fiscal pentru a evita eventualele dificultati sau sanctiuni!

de Idei de afaceri
Redactia Idei de afaceri este formata dintr-un colectiv de 3 autori cu experienta in domeniile care formeaza intreaga sfera a lumii afacerilor. Ei va livreaza cele mai importante si relevante noutati.