![[OBLIGATII PFA] Trecerea de la norma de venit la sistem real in 2025](https://ideideafaceri.manager.ro/dbimg_small/articole_320/pfa-norma-de-venit_22572.jpg)
In acest an, multe persoane fizice autorizate care au functionat pana in prezent pe baza de norma de venit vor trebui sa faca un pas important, acela de a trece la sistemul real de impozitare.
Aceasta schimbare poate parea complicata la prima vedere, insa vine si cu avantaje daca stii cum sa o gestionezi corect.
Desi pare o formalitate biocratica, trecerea la sistemul real reprezinta o schimbare care iti poate influenta cash flow-ul si modul in care gestionezi afacerea.
Desi pare o formalitate biocratica, trecerea la sistemul real reprezinta o schimbare care iti poate influenta cash flow-ul si modul in care gestionezi afacerea.
Persoanele fizice autorizate vor trebui sa fie atente la toate veniturile si cheltuielile, pentru a intelege deductibilitatile fiscale. Daca pana la acest moment impozitul era fix, indiferent de incasari, de acum inainte va trebui sa se plateasca exact in functie de cat se castiga, dar si de cat se cheltuieste. Aceasta schimbare merita atentia persoanelor in cauza, deoarece trebuie tratata ca pe o obligatie si ca pe o oportunitate de a avea mai mult control asupra finantelor.
Hai sa vedem impreuna ce presupune aceasta tranzitie si cum te poti pregati din timp pentru a evita suprizele neplacute.
Impozitarea la norma de venit vs in sistem real
Persanele fizice autorizate au doua modalitati de a plati impozitul pe venit - la norma de venit si in sistem real. Fiecare varianta are avantaje si dezavantaje, iar alegerea potrivita depinde de specificul activitatii si de nivelul veniturilor si cheltuielilor.
In ceea ce priveste impozitarea la norma de venit, statul stabileste anual o suma fixa (norma de venit) pentru fiecare tip de activiate si judet. Impozitul se calculeaza ca 10% din norma de venit, indiferent de cat incasezi efectiv. De asemenea, la aceasta incadrare nu trebuie sa tii evidenta exacta a veniturilor si cheltuielilor, ci doar sa ai documentele justificative de baza.
Avantajele impozitarii la norma de venit sunt:
- plata unui impozit fix, previzibil, indiferent de veniturile reale
- mai putina birocratie si mai putine documente de intocmit
- avantajos pentru cei cu venituri mari, deoarece impozitul nu creste odata cu incasarile
Cu toate acestea, exista si cateva dezavantaje, precum:
- daca veniturile sunt mici, tot vei plati impozitul aferent normei, chiar daca nu ai incasari mari
- nu poti deduce cheltuieli, ceea ce poate fi un dezavantaj daca ai costuri mari in desfasurarea activitatii
- disponibil doar pentru anumite coduri CAEN si pana la un anumit plafon de venit (stabilit anual)
In ceea ce priveste impozitarea in sistem real, persoana fizica autorizata plateste 10% impozit pe profit (pe diferenta dintre venituri si cheltuieli). De asemenea, trebuie sa se tina evidenta incasarilor si cheltuielilor si sa se detina documente justificative pentru fiecare.
In conditiile in care ai cheltuieli mari, acestea reduc baza de impozitare, deci se va plati mai putin.
In lista avantajelor impozitarii in sistem real, enumaram:
- daca ai multe cheltuieli deductibile, poti plati un impozit mai mic decat la norma
- corect pentru cei cu venituri fluctuante - platesti impozit doar pe ceea ce castigi efectiv
- nu exista un plafon de venit, poti castiga oricat fara sa fii obligat sa treci la alt sistem de impunere
Dezavantaje exista si aici, precum:
- necesita o evidenta stricta a veniturilor si cheltuielilor, inclusiv facturi si chitante pentru toate tranzactiile
- mai mult timp si efort pentru administrare sau necesitatea de a angaja un contabil
- impozitul poate varia de la luna la luna, in functie de venituri si cheltuieli
Daca ai venituri mari si cheltuieli mici, norma de venit e mai avantajoasa, pentru ca platesti un impozit fix, indiferent de cat castigi. De asemenea, daca ai cheltuieli mari, sistemul real este potrivit pentru ca iti poti deduce cheltuielile si astfel reduci baza de impozitare.
Sistemul real poate fi avantajos si daca ai venituri imprevizibile, deoarece platesti impozit doar pe ceea ce castigi efectiv.
Multe persoane fizice autorizate sunt obligate sa treaca de la norma de venit la sistemul real in acest an. Astfel, aceste persoane trebuie sa fie pregatite pentru mai multa contabilitate, dar si pentru o posibila reducere a impozitului daca gestioneaza corect cheltuielile.
Obligatiile unei PFA la trecerea de la norma de venit la sistem real in 2025
Daca o persoana fizica autorizata a fost impozitata la norma de venit in 2024 si a depasit plafonul de 25.000 euro echivalent in lei, este obligata sa treaca la sistem real incepand cu 1 ianuarie 2025. Aceasta schimbare vine cu o serie de obligatii fiscale si contabile.
3 culturi profitabile - Goji Merisoare Aronia
Ghid practic pentru realizarea de felicitari decupate
Cum sa faci bani din vanzarile pe Amazon
In ceea ce priveste inregistrarea la ANAF, nu este necesara depunerea unei cereri speciale pentru trecerea la sistem real. Aceasta se aplica automat conform Codului Fiscal, pe baza veniturilor din anul anterior.
Aceasta schimbare implica o evidenta contabila obligatorie. Trebuie sa se tina evidenta contabila in partida simpla, adica sa se inregistreze toate veniturile si cheltuielile in Registrul de incasari si plati, sa se pastreze documentele justficative (facturi, bonuri fiscale, contracte) si sa se completeze Registrul Inventar (daca exista active, stocuri sau bunuri utilizate in activitate).
De asemenea, aici trebuie sa vorbim si despre calculul impozitului pe venit. Astfel, se aplica impozitul de 10% pe profit (venituri, cheltuieli deductibile). Atunci cand vorbim despre cheltuieli deductibile, ne referim la chirii, utilitati, echipamente, salarii, contributii sociale, combustibil, contabilitate etc.
Pentru siguranta persoanelor in cauza, Declaratia Unica pentru declararea venitului efectiv realizat in 2025 se va depune pana la 25 mai 2026. Astfel, nu mai trebuie depusa Declaratia Unica estimativa in 2025 (OUG nr. 128/2024 a eliminat aceasta obligatie).
PFA trebuie sa plateasca contributia de asigurari sociale (CAS - pensii) si contributia de asigurari sociale de sanatate (CASS). Contributia de asigurari sociale este obligatorie daca venitul net depaseste 12 salarii minime brute. In plus, cota este de 25% din baza de calcul (minim 12 salarii minime brute).
La contributia de asigurari sociale de sanatate se plateste in functie de venitul net - 6 salarii minime (daca venitul net depaseste acest prag), 12 sau 24 salarii minime (in functie de venitul net anual).
Cateva recomandari pe care as putea sa vi le dau este de a pastra evidenta incasarilor (emiteti facturi pentru toate veniturile) si de a colabora constant cu un contabil pentru a optimiza cheltuielile si impozitele.
De asemenea, nu este obligatoriu sa va faceti un cont bancar dedicat, insa va va ajuta la o mai buna gestionare a incasarilor si cheltuielilor.
Trecerea la sistem real aduce mai multa transparenta, dar si mai multa evidenta contabila. Desi nu mai exista un impozit fix, avantajul este ca poti deduce cheltuieli si sa platesti impozit doar pe profitul real. Obligatia principala este depunerea Declaratiei Unice pana la 25 mai 2026, fara alte declaratii intermediare in 2025.
Pentru o intelegere mai buna a acestui subiect va ofer o speta detaliata de expertii PortalContabilitate.ro
Daca o persoana fizica autorizata a fost impozitata pe baza normei de venit in 2024 si a depasit plafonul de 25.000 euro echivalent in lei, trecerea la sitem real este obligatorie incepand cu 1 ianuarie 2025, conform art. 69 alin. 9 din Codul Fiscal.
In ceea ce priveste depunerea Declaratiei Unice, aceasta nu mai este necesara in 2025 pentru estimarea veniturilor, avand in vedere OUG nr.128/2024 (capitolul privind veniturile estimate a fost eliminat).
Cu toate acestea, Declaratia Unica se va depune pana la 25 mai 2026 pentru a declara venitul efectiv realizat in 2025 si a calcula impozitul si contributiile sociale datorate.
In acest an, nu se mai depune nicio Declaratie Unica pentru estimarea veniturilor sau recalculari. Impozitul si contributiile sociale pentru 2025 vor fi calculate si declarate integral in 2026, fara alte obligatii intermediare in 2025 (cu exceptia CASS in anumite conditii care nu se aplica in acest caz).
Conform prevederilor de la art. 69 alin. 9:
(9) Contribuabilii, pentru care venitul net se determina pe baza de norme de venit si care in anul fiscal anterior au inregistrat un venit brut anual mai mare decat echivalentul in lei al sumei de 25.000 euro, incepand cu anul fiscal urmator au obligatia determinarii venitului net anual in sistem real. Cursul de schimb valutar utilizat pentru determinarea echivalentului in lei al sumei de 25.000 euro este cursul de schimb mediu anual comunicat de Banca Nationala a Romaniei, pentru anul de realizare a venitului. Aceasta categorie de contribuabili are obligatia sa completeze si sa depuna Declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice pana la termenul legal de depunere prevazut la art. 122 alin. (3).
Conform art. 122 alin. 3:
(3) Declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice se completeaza si se depune la organul fiscal competent, pentru fiecare an fiscal, pana la data de 25 mai inclusiv a anului urmator celui de realizare a veniturilor. Prevederea se aplica si in situatiile prevazute la alin. (2).
de 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
