![[MODEL] Cerere reducere cu 75% penalitati de nedeclarare si reglementari cheie](https://ideideafaceri.manager.ro/dbimg_small/articole_320/reducere-penalitate_22611.jpg)
Penalitatea de nedeclarare este, pe scurt, o suma suplimentara pe care o poti datora statului atunci cand ANAF descopera ca ai avut de platit taxe sau impozite pe care nu le-ai declarat corect sau complet. Aceasta penalitate este reglementata clar in Codul de procedura fiscala (Legea nr. 207/2015) si, vestea buna este ca nu intotdeauna trebuie platita integral – exista situatii in care poate fi redusa cu 75%.
Reglementari cheie despre penalitatile de nedeclarare
In continuare vom prezenta principalele reguli legale privind penalitatile de nedeclarare a obligatiilor fiscale. Veti gasi aici definitia penalitatii, modul de calcul, limitele maxime, precum si situatiile in care aceasta nu se aplica sau poate fi anulata integral. Informatiile sunt esentiale pentru a intelege cum functioneaza mecanismul penalitatilor in relatia cu ANAF.
Ce prevede legea despre penalitatea de nedeclarare
„Penalitatea de nedeclarare in cazul creantelor fiscale administrate de organul fiscal central
(2) Penalitatea de nedeclarare stabilita potrivit alin. (1) se reduce cu 75%, daca obligatiile fiscale principale stabilite prin decizie:
a) se sting prin plata sau compensare pana la termenul prevazut la art. 156 alin. (1)
b) sunt esalonate la plata, in conditiile legii. in acest caz, reducerea se acorda la finalizarea esalonarii la plata
Acest text de lege stabileste doua situatii clare in care penalitatea de nedeclarare poate fi redusa cu trei sferturi din cuantumul sau:
- Plata integrala pana la termenul legal – daca platesti integral suma stabilita de ANAF pana la termenul legal, scapi de 75% din penalitate.
- Esalonarea la plata – daca obligatia fiscala este inclusa intr-un grafic de esalonare si acesta este respectat pana la final, primesti aceeasi reducere.
Termenul legal de plata
Acest termen nu este unul fix pentru toti, ci depinde de cand primesti decizia de impunere de la ANAF. Articolul 156 din lege explica:
„Pentru diferentele de obligatii fiscale principale si pentru obligatiile fiscale accesorii, stabilite prin decizie potrivit legii, termenul de plata se stabileste in functie de data comunicarii deciziei, astfel:
a) daca data comunicarii este cuprinsa in intervalul 1 - 15 din luna, termenul de plata este pana la data de 5 a lunii urmatoare, inclusiv;
b) daca data comunicarii este cuprinsa in intervalul 16 - 31 din luna, termenul de plata este pana la data de 20 a lunii urmatoare, inclusiv.”
Aceste termene sunt esentiale in determinarea eligibilitatii pentru reducerea penalitatii. Trebuie doar sa te uiti pe decizie, sa vezi data comunicarii, si apoi sa calculezi termenul in functie de regula de mai sus.
Modul de calcul si limita maxima
Conform art. 181 alin. (1), „pentru obligatiile fiscale principale nedeclarate sau declarate incorect de contribuabil/platitor si stabilite de organul fiscal prin decizii de impunere, contribuabilul/platitorul datoreaza o penalitate de nedeclarare de 0,08% pe fiecare zi, incepand cu ziua imediat urmatoare scadentei si pana la data stingerii sumei datorate, inclusiv, din obligatiile fiscale principale nedeclarate sau declarate incorect.”
Aceasta penalitate creste pe masura trecerii timpului, dar legea impune un plafon pentru a evita situatiile in care accesoriile depasesc debitul principal. Astfel, art. 181 alin. (11) prevede ,cu exceptia situatiei prevazute la alin. (3), penalitatea de nedeclarare nu poate fi mai mare decat nivelul creantei fiscale principale la care se aplica, ori de cate ori, prin aplicarea metodei de calcul prevazute la alin. (1), penalitatea de nedeclarare depaseste acest nivel.”
Prin urmare, daca organele judiciare nu au constatat ca este vorba despre evaziune fiscala, penalitatea nu poate depasi suma obligatiei fiscale principale.
Fii cu un pas inaintea ANAF si pregateste-te inteligent pentru control!
Afla „Ce NU vrea ANAF sa stii” din lucrarea cu acelasi nume – Piruete LEGALE in aspecte fiscale – si NU risca sanctiuni inutile pentru greseli care pot fi evitate.
Descopera solutiile legale care te protejeaza: cenuvreaanafsastii.fisc.ro
Situatii in care penalitatea nu se aplica
Legea stabileste si cazuri in care penalitatea nu este datorata. Potrivit art. 181 alin. (7), „penalitatea de nedeclarare nu se aplica daca obligatiile fiscale principale [...] rezulta din aplicarea unor prevederi ale legislatiei fiscale de catre contribuabil/platitor, potrivit interpretarii organului fiscal cuprinse in norme, instructiuni, circulare sau opinii comunicate contribuabilului/platitorului de catre organul fiscal central.”
De asemenea, conform alin. (9), in cazul in care obligatiile fiscale principale sunt stabilite ca urmare a nedepunerii declaratiei de impunere, se aplica doar penalitatea de nedeclarare, fara amenda contraventionala suplimentara.
Anularea in intregime a penalitatii de nedeclarare
Exista cazuri in care penalitatea de nedeclarare nu se reduce doar cu 75%, ci poate fi eliminata complet, in temeiul dispozitiilor din Codul de procedura fiscala. Aceste situatii sunt prevazute in lege si pot fi invocate de contribuabil atunci cand considera ca penalitatea a fost stabilita eronat.
1. Depasirea plafonului maxim legal
Art. 181 alin. (11) stabileste o limita clara a penalitatii: „Cu exceptia situatiei prevazute la alin. (3), penalitatea de nedeclarare nu poate fi mai mare decat nivelul creantei fiscale principale la care se aplica, ori de cate ori, prin aplicarea metodei de calcul prevazute la alin. (1), penalitatea de nedeclarare depaseste acest nivel.”
In practica, daca penalitatea calculata de organul fiscal depaseste debitul principal, partea care excede acest plafon trebuie anulata, iar actul administrativ de impunere corectat.
2. Corectarea voluntara a declaratiilor inainte de control
Conform art. 181 alin. (8)–(9), penalitatea de nedeclarare se poate impune doar atunci cand ANAF descopera probleme in urma unui control sau daca nu ai depus deloc declaratia. Daca contribuabilul a apucat deja sa corecteze si sa declare suma corecta inainte ca ANAF sa inceapa verificarea sau sa i s-a dat o decizie de impunere, atunci nu mai exista baza legala pentru a fi aplicata penalitatea.
3. Exceptiile de la aplicarea penalitatii
Art. 181 alin. (7) prevede explicit faptul ca: „Penalitatea de nedeclarare nu se aplica daca obligatiile fiscale principale nedeclarate sau declarate incorect de contribuabil/platitor si stabilite de organul fiscal prin decizii de impunere rezulta din aplicarea unor prevederi ale legislatiei fiscale de catre contribuabil/platitor, potrivit interpretarii organului fiscal cuprinse in norme, instructiuni, circulare sau opinii comunicate contribuabilului/platitorului de catre organul fiscal central.”
In acest caz, daca eroarea contribuabilului a fost cauzata de o interpretare conforma cu instructiunile oficiale ale ANAF, penalitatea trebuie anulata integral, deoarece lipseste culpa in sens fiscal.
Reducerea cu 75% a penalitatilor de nedeclarare
In continuare va vom explica conditiile in care penalitatea de nedeclarare poate fi redusa cu 75%, procedura de solicitare si care este ratiunea din spatele acestei facilitati.
Cum sa faci bani din vanzarile pe Amazon
Propriul meu plan de afaceri
Afacere la cheie cu flori in ghiveci
Cum se acorda reducerea
Conform art. 181 alin. (21), „Ori de cate ori organul fiscal constata incidenta prevederilor art. 181 alin. (2), acesta comunica decizia referitoare la obligatiile fiscale accesorii reprezentand penalitati de nedeclarare prin evidentierea reducerii de 75% aplicate.”
In practica, aceasta inseamna ca nu este suficient sa achiti sau sa finalizezi esalonarea; organul fiscal trebuie sa constate indeplinirea conditiilor si sa emita o decizie prin care aplica reducerea. Adica, daca ai platit la timp sau ai finalizat esalonarea, ANAF iti emite o noua decizie in care se vede clar reducerea penalitatii.
Procedura de solicitare a reducerii
In mod obisnuit, reducerea se aplica din oficiu, dar in practica este recomandat ca contribuabilul sa depuna o cerere catre organul fiscal in care sa explice situatia si sa invoce art. 181 din Codul de procedura fiscala. Cererea se poate depune prin Spatiul Privat Virtual (SPV), la sectiunea „Depunere documente”.
Legea (art. 77 alin. 1 din Codul de procedura fiscala) prevede ca cererile contribuabililor trebuie solutionate in 45 de zile de la inregistrare. In realitate, acest termen poate fi respectat sau, uneori, prelungit nejustificat. Daca te bazezi pe respectarea celor 45 de zile si astepti compensarea sumelor platite in plus cu datorii viitoare, exista riscul ca, intre timp, ANAF sa emita somatii de plata sau alte decizii accesorii pentru sumele neachitate. Cel mai bine ar fi ca daca nu primesti niciun semn dupa aproximativ 15 zile de la depunere, sa suni sau mergi direct la sediul lor ca sa verifici stadiul solicitarii.
De ce exista aceasta regula?
Statul vrea ca oamenii si firmele sa-si achite datoriile si, daca se poate, sa o faca fara sa fie nevoie de procese sau executari. Legiuitorul a prevazut reducerea semnificativa a penalitatii tocmai pentru a evita descurajarea achitarii sumelor datorate in situatii in care contribuabilul colaboreaza si nu actioneaza cu rea intentie.
Chiar daca au existat erori de declarare, atata timp cat acestea sunt corectate si obligatiile principale sunt achitate conform legii sau graficului de esalonare, penalitatea de nedeclarare poate fi redusa.
MODEL Cerere reducere cu 75% a penalitatilor de nedeclarare
Mai jos va punem la dispozitie un model de cerere simpla pentru nedeclararea penalitatilor, intrucat nu exista un formular tipizat de cerere.
Puteti descarca de AICI in format PDF Modelul de cerere de nedeclarare a penalitatilor.
CERERE
Catre, Administratia Judeteana a Finantelor Publice............
Subsemnatul ............... , in calitate de administrator al SC ............... SRL solicit aplicarea reducerii cu 75% a penalitatii de nedeclarare ca urmare a Deciziei de impunere nr. ...../din ......., comunicata la data de ........, in conformitate cu art. 181 alin. (2) din Legea nr. 207/2015 – Codul de procedura fiscala:
„Penalitatea de nedeclarare stabilita potrivit alin. (1) se reduce cu 75%, daca obligatiile fiscale principale stabilite prin decizie:
a) se sting prin plata sau compensare pana la termenul prevazut la art. 156 alin. (1)
b) sunt esalonate la plata, in conditiile legii. In acest caz, reducerea se acorda la finalizarea esalonarii la plata.”
Mentionez ca obligatiile fiscale principale au fost achitate integral la termen / stinse prin finalizarea esalonarii, fapt ce poate fi verificat in fisa de evidenta pe platitor.
Va rog sa dispuneti emiterea deciziei de reducere a penalitatii conform prevederilor legale.
Subsemnat
.............
Semnatura
.............
de 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
