Declaratia unica este unul dintre cele mai importante formulare fiscale pentru persoanele fizice din Romania. Persoanele fizice care obtin venituri din activitati independente, chirii, dividende, investitii sau alte surse extrasalariale au obligatia de a completa Declaratia unica.
Prin acest formular, contribuabilii isi declara veniturile estimate si stabilesc obligatiile privind impozitul pe venit si contributiile sociale.
Declaratia unica a devenit un instrument esential in relatia dintre contribuabili si ANAF, cu termene, reguli si responsabilitati clare pentru a simplifica procesul de raportare fiscala.
Indiferent daca esti freelancer, PFA, investitor sau obtii venituri din chirii, completarea corecta si la timp a formularului este importanta pentru a evita penalitatile si pentru a-ti gestiona corect situatia fiscala.
Indiferent daca esti freelancer, PFA, investitor sau obtii venituri din chirii, completarea corecta si la timp a formularului este importanta pentru a evita penalitatile si pentru a-ti gestiona corect situatia fiscala.
Cine are obligatia depunerii Declaratiei unice
Declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale trebuie depusa de catre persoanele fizice care realizeaza, individual sau intr-o forma de asociere, venituri/pierderi, dupa caz.
Asadar, vorbim de venituri provenite din:
- activitati independente
- drepturi de proprietate intelectuala
- cedarea folosintei bunurilor
- investitii
- activitati agricole, silvicultura si piscicultura
- alte surse
Veniturile realizate din activitati independente sunt:
- activitati de productie
- comert
- prestari de servicii
- veniturile din profesii liberale, realizate in mod individual si/sau intr-o forma de asociere, inclusiv
- din activitati adiacente
In ceea ce priveste veniturile din profesii liberale, acestea sunt venituri obtinute de catre:
- medici
- avocati
- notari publici
- executori judecatoresti
- experti tehnici si contabili
- contabili autorizati
- auditori financiari
- consultanti fiscali
- arhitecti,
- traducatori
- sportivi
- alte persoane fizice cu profesii reglementate in conditiile legii
De asemenea, declaratia trebuie depusa si in cazul in care, in cursul anului fiscal, contribuabilii incep sau inceteaza o activitate.
Cine NU are obligatia depunerii Declaratiei unice
Declaratia unica nu trebuie depusa de acele persoane fizice care realizeaza:
Cum sa faci bani din vanzarile pe Amazon
Magazin Online - cum sa pornesti propria ta afacere online
Propriul meu plan de afaceri
- venituri pentru care impozitul se retine la sursa si reprezinta impozit
- venituri sub forma de salarii si venituri asimilate salariilor, pentru care informatiile sunt cuprinse in declaratiile specifice
- venituri din pensii
- venituri din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal - venituri din premii si din jocuri de noroc
- venituri din vanzarea energiei electrice in calitate de prosumatori exceptati/scutiti, potrivit legii, de la plata obligatiilor fiscale aferente cantitatii de energie electrica produse pentru autoconsum, precum si pentru excedentul vandut furnizorilor
In ceea ce priveste persoanele care realizeaza venituri pentru care impozitul se retine la sursa, acestea au obligatia, dupa caz, de a depune declaratia unica in vederea stabilirii, declararii si platii contributiilor sociale obligatorii.
Declaratia unica s-a modificat! Modelul corect de completare pentru 2025 este AICI<<
Declaratia unica s-a modificat! Modelul corect de completare pentru 2025 este AICI<<
Termen depunere declaratie unica 2025
Termenul de depunere a declaratiei unice este de 25 mai inclusiv a anului urmator celui de realizare a veniturilor.
In acest an, termenul de 25 mai cade intr-o zi de duminica, astfel Formularul 212 se va depune pe 26 mai 2025, conform prevederilor legale.
Declaratia unica sau Formularul 212 se va depune de persoanale fizice care, in anul 2024, au obtinut venituri din activitati independente, chirii, investitii, activitati agricole sau alte surse.
Declaratia unica este necesara si pentru cei care opteaza in acest an pentru plata contributiei de asigurari sociale de sanatate.
Persoanele fizice care nu se incadreaza in plafonul de cel putin 12 salarii minim brute pot opta pentru plata contributiei de asigurari sociale pentru anul de realizare a venitului la un venit ales. Acesta nu poate fi mai mic de nivelul a 12 salarii minime brute.
Exercitarea acestei optiuni se efectueaza anual prin depunerea Declaratiei unice privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice, pana la data de 25 mai a anului urmator.
Modul de completare a declaratiei
Declaratia unica se completeaza pentru fiecare sursa din cadrul fiecarei categorii de venit, indiferent de modalitatea de determinare a venitului net anual/castigului net anual.
Astfel, se stabileste si declara impozitul pe venit, respectiv a pierderii fiscale anuale.
In cazul veniturilor realizate intr-o forma de asociere venitul declarat este venitul net/pierderea distribuita din asociere.
In ceea ce priveste acest an, modelul este cel aprobat prin O.P.A.N.A.F. nr. 7.015/2024.
Plafoanele pentru veniturile realizate in anul 2024 sunt:
- 6 salarii minime brute pe economie - 19.800 lei
- 12 salarii minime brute pe economie - 39.600 lei
- 24 salarii minime brute pe economie - 79.200 lei
- 60 salarii minime brute pe economie - 198.000 lei
Este esential ca persoanele fizice care obtin venituri suplimentare sa isi evalueze corect veniturile anuale pentru a determina obligatiile fiscale aferente si a evita eventualele penalitati.
Exemple de completare Declaratia unica 2025
Pentru venituri nete sub nivelul a sase salarii minime brute se bifeaza:
- Sectiunea I.1.1 Date privind impozitul pe veniturile realizate din Romania, impuse in sistem real/pe baza cotelor forfetare de cheltuieli
- Sectiunea I.3.2 Date privind contributia de asigurari sociale de sanatate (CASS) datorata
- Sectiunea I.4 Stabilirea impozitului anual datorat pe venitul net anual impozitabil realizat din activitati independente, impuse in sistem real
Se completeaza datele aferente activitatii indepedente si se determina venitul net:
Se completeaza sectiunea aferenta CAS datorate:
- Am realizat venituri cel putin egale cu 24 salarii minime brute
Pentru activitatea independenta se completeaza sectiunea CASS datorate:
- Sectiunea I.3.2.1 CASS datorata pentru veniturile din activitati independente prevazute la art. 155 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal
- Sectiunea I.3.2.2 CASS datorata pentru veniturile din drepturile de proprietate intelectuala, asocierea cu o persoana juridica, contribuabil potrivit titlului II sau titlului III din Codul fiscal, cedarea folosintei bunurilor, activitati agricole, silvicultura si pisccultura, venituri din investitii si/sau din alte surse prevazute la art. 155 alin. (1) lit. c) - h) din Codul fiscal
Sumarul obligatiilor de plata:
I.7.4 Obligatii fiscale de plata/de restituit
Pentru venituri din chirii de la persoane fizice se bifeaza:
- Sectiunea I.1 Date privind impozitul pe veniturile realizate din Romania
- Subsectiunea I.1.1 Date privind impozitul pe veniturile realizate din Romania, impuse in sistem real/pe baza cotelor forfetare de cheltuieli
- Sectiunea I.3 Date privind contributia de asigurari sociale (CAS) si contributia de asigurari sociale de sanatate (CASS) datorate
- Subsectiunea I.3.2 date privind contributia de asigurari sociale de sanatate (CASS) datorata
Pentru impozit se completeaza:
- Venitul brut
- Cheltuieli deductibile, potrivit legii
- Venit net anual (rd. 1 - rd. 2)/Castig anual
- Venit/castig net anual impozabil/Venit net anual recalculat (rd. 3 - rd. 6)/Castig/Venit impozabil
- Impozit anual datorat/Impozit pe venit datorat (rd. 7 x 10% sau rd.8 x 10%)
Pentru CASS se completeaza cu valoarea cumulata:
- Sectiunea I.3.2.2 CASS datorata pentru veniturile din drepturile de proprietate intelectuala, asocierea cu o persoana juridica, contribuabil potrivit titlului II sau titlului III din Codul fiscal, cedarea folosintei bunurilor, activitati agricole, silvicultura si pisccultura, venituri din investitii si/sau din alte surse prevazute la art. 155 alin. (1) lit. c) - h) din Codul fiscal
Sumarul obligatiilor de plata:
I.7.4 Obligatii fiscale de plata/de restituit
de 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
