![[RISC FISCAL RIDICAL] Situatii care duc la incadrarea in aceasta categorie si cum poti iesi de sub LUPA ANAF](https://ideideafaceri.manager.ro/dbimg_small/articole_320/contabil_22637.jpg)
Incepand cu anul 2025, sistemul prin care ANAF clasifica firmele in functie de nivelul de risc fiscal nu mai este doar o analiza interna. A devenit o procedura oficiala, cu reguli si consecinte clare. Practic, fiecare companie este analizata si incadrata intr-o categorie de risc, fie scazut, fie mediu sau ridicat, in functie de istoricul si comportamentul fiscal. Daca o firma este clasificata cu risc fiscal ridicat, intra practic intr-un fel de „radar special” al Fiscului. Poate fi verificata mai repede, poate primi notificari oficiale de conformare, poate avea intarzieri la rambursarile de TVA sau poate fi selectata prioritar pentru controale. Nu este o situatie de ignorat. Modificarile introduse prin Ordinul comun nr. 1826/2372/2025 au actualizat criteriile de evaluare si, mai ales pentru firmele care lucreaza cu produse accizabile, aceste reguli pot avea un impact direct asupra activitatii zilnice. Pe scurt: daca vrei sa nu intri sub lupa ANAF, trebuie sa intelegi foarte bine ce inseamna aceasta clasificare, pe ce criterii se face si cum poti preveni sau corecta rapid situatia.
Ce inseamna risc fiscal ridicat?
„Risc fiscal ridicat” nu este o eticheta pusa la intamplare. Este rezultatul unei analize complexe facute de ANAF, care combina date fiscale si indicatori financiari cu informatii operationale despre companie.
Cand ANAF considera ca exista o probabilitate mare ca o firma sa nu isi respecte obligatiile fiscale corect sau complet, aceasta este incadrata in categoria de risc ridicat. Analiza se bazeaza pe lucruri concrete: declaratii fiscale, fisiere SAF-T, facturi electronice, declaratii D394 si D390, situatii financiare, tranzactii si alte informatii disponibile din surse externe.
Odata ajunsa in aceasta categorie, firma devine o tinta prioritara pentru verificari. Poate primi notificari de conformare, poate avea rambursarile de TVA intarziate sau blocate temporar si poate fi inclusa mai des in planurile de control. Pentru companiile din domeniul produselor accizabile, riscul ridicat atrage si monitorizare suplimentara din partea autoritatilor vamale si antifrauda.
Pe ce criterii evalueaza ANAF riscul fiscal ridicat
Clasificarea nu este facuta arbitrar. ANAF foloseste doua tipuri mari de criterii: cantitative si calitative.
Cultura de sofran
Ghid practic pentru realizarea de felicitari decupate
Ghid practic Realizarea de sapun natural
Criteriile cantitative se bazeaza pe cifre clare si indicatori financiari. De exemplu, daca o firma are restante semnificative la buget, daca exista diferente mari intre veniturile declarate si media sectoriala din domeniul in care activeaza sau daca apar tranzactii cu firme inactive ori cu comportament fiscal problematic, scorul de risc creste. Dezechilibrele financiare majore, cum ar fi capitalurile proprii negative sau lipsa lichiditatii, cantaresc si ele mult in evaluare.
Criteriile calitative se refera la modul in care firma isi gestioneaza raportarile si activitatea fiscala. Aici vorbim despre declaratii incomplete sau contradictorii, rectificari repetate, diferente intre SAF-T si D394, lipsa unui sediu fizic real, istoricul administratorilor sau parteneriate comerciale suspecte. Chiar si lipsa de transparenta poate fi un semnal pentru ANAF.
Pe baza acestor criterii, sistemul calculeaza automat un scor si incadreaza compania intr-o categorie de risc. Partea sensibila este ca metodologia exacta, cu ponderile si formulele de calcul, nu este publica integral, ceea ce inseamna ca firmele nu pot vedea pas cu pas cum s-a ajuns la scorul final.
Cum se aplica in practica aceasta incadrare
In momentul in care o firma este incadrata la risc fiscal ridicat, lucrurile se misca destul de repede. De obicei, primul semn vine printr-o notificare de conformare transmisa in SPV (Spatiul Privat Virtual). Aceasta notificare este un fel de avertisment oficial: „Exista nereguli sau suspiciuni in datele tale. Explica-le sau clarifica-le.”
Dupa aceasta etapa, firma poate deveni tinta unor controale fiscale. De exemplu, o rambursare de TVA poate fi intarziata sau blocata pana la finalizarea verificarilor. In anumite cazuri, ANAF poate emite chiar impuneri din oficiu, ceea ce inseamna ca stabileste unilateral sume de plata.
Pentru firmele din sectorul accizabil, situatia poate fi si mai serioasa. Daca riscul fiscal ridicat persista, se pot aplica restrictii privind activitatea autorizata sau chiar suspendarea anumitor drepturi operationale. Din acest motiv, orice notificare trebuie tratata cu maxima seriozitate, nu ignorata sau amanata.
Ce poti face pentru a evita aceasta categorie
Cel mai simplu mod de a rezolva o problema cu ANAF este… sa nu ajungi acolo. Preventia este cheia. Asta inseamna sa ai procese interne bine puse la punct si sa nu lasi nimic la voia intamplarii.
Primul pas este reconcilierea lunara a tuturor raportarilor: SAF-T, e-Factura, D394 si D390. Orice neconcordanta poate ridica un semnal de alarma in sistemul ANAF. In plus, partenerii de afaceri trebuie verificati periodic. O singura tranzactie cu o firma inactiva sau cu istoric negativ poate trage in jos scorul de risc.
Toate documentele justificative, facturi, contracte, extrase de cont, dovezi de livrare, trebuie pastrate corect si organizat. O companie care nu poate justifica rapid o tranzactie pare mult mai riscanta pentru autoritati.
Pentru firmele cu activitate intensa, un audit fiscal intern regulat este o investitie care poate preveni multe batai de cap mai tarziu. De asemenea, contul SPV trebuie verificat constant, pentru ca acolo apar toate notificarile si comunicarile oficiale de la ANAF.
Esti aproape de a fi incadrat in categoria de RISC FISCAL RIDICAT
Nu stii cum poti evita acest cataclism pentru firma ta?
Descopera recomandarile specialistilor pentru
Risc fiscal minim. Zero stres ANAF
Comanda acum pe riscfiscal.fisc.ro
Ce poti face cand primesti o Notificare de conformare
Daca primesti o notificare de conformare, nu inseamna automat ca esti in ilegalitate. Inseamna doar ca sistemul ANAF a identificat ceva care nu se potriveste sau pare suspect. Este, practic, o invitatie la explicatii.
Primul lucru pe care trebuie sa il faci este sa identifici clar despre ce este vorba: ce perioada fiscala este vizata, ce tip de activitate sau tranzactie este analizata si care sunt posibilele neconcordante. Apoi, verifici toate declaratiile si documentele contabile interne.
In termen de aproximativ 30 de zile, trebuie sa trimiti un raspuns oficial. In acesta, poti solicita metodologia folosita pentru evaluare si poti anexa documentele justificative care arata ca lucrurile sunt in regula: facturi, extrase bancare, documente de transport, declaratii fiscale corect depuse si reconcilierea SAF-T.
Daca nu gasesti nicio eroare reala, poti cere reanalizarea situatiei. Un raspuns bine formulat si complet poate opri tot procesul in aceasta etapa, evitand un control amanuntit sau eventuale impuneri.
Riscuri legale si financiare
Daca nu clarifici situatia si in urma unui control, ANAF stabileste sume suplimentare de plata, lucrurile pot deveni costisitoare. Se aplica automat penalitatea de nedeclarare de 0,08% pe zi, la care se pot adauga dobanzi si majorari. Aceste sume se aduna rapid si pot crea probleme serioase de cash-flow.
In cazurile mai grave, in care se constata fapte de evaziune fiscala, penalitatile pot fi chiar dublate. De aceea, este mult mai avantajos sa corectezi voluntar declaratiile sau sa explici rapid situatia decat sa lasi lucrurile sa ajunga intr-un control dur si costisitor.
Drepturi procedurale si cai de atac
Chiar daca ANAF stabileste un risc fiscal ridicat, firmele nu sunt fara aparare. Exista drepturi clare prevazute de lege. In primul rand, ai dreptul sa stii de ce ai fost incadrat in aceasta categorie si sa primesti o explicatie cu privire la elementele care au dus la aceasta decizie.
Ai, de asemenea, dreptul sa formulezi un punct de vedere si sa aduci documente si argumente care pot schimba incadrarea sau pot opri masurile ulterioare. Daca ANAF emite o decizie de impunere sau alte acte administrative, acestea pot fi contestate atat pe cale administrativa, cat si in instanta.
Este important de stiut ca scorul de risc in sine nu poate fi atacat direct, dar pot fi contestate erorile procedurale, lipsa transparentei sau concluziile gresite care au stat la baza acestuia. De multe ori, un raspuns prompt si bine documentat in etapa notificarii este mai eficient decat un litigiu lung si complicat.
de 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
