Comunica experienta
idei de afaceri.ro
idei de afaceri.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
Cand se plateste impozitul pe profit si reglementari cheie
23 Dec. 2024
191
61% dintre cititorii acestui articol l-au considerat folositor
38% dintre vizitatorii nostri citesc cel putin 3 articole pe zi
41% dintre cei care ne citesc au o afacere de succes
Impozitul pe profit reprezinta o taxa aplicata asupra profitului obtinut de companii din activitatile economice desfasurate. Impozitul pe profit este una dintre principalele surse de venituri pentru bugetul de stat si este reglementat de Codul Fiscal.
Impozitul pe profit se calculeaza pe baza profitului impozabil. Acesta reprezinta diferenta dintre anumite venituri si cheltuieli deductibile ale unei companii, ajustate cu anumite elemente prevazute de lege.
Criptomonede Ghid practic pentru incepatori
Pasii catre o afacere de succes Berea Artizanala
Propriul meu plan de afaceri
In Romania, cota standard de impozit pe profit este de 16%. O cota speciala de 1% sau 3% se aplica pentru microintreprinderi, insa acestea sunt supuse unui regim diferit, bazat pe venituri.
Societatile comerciale, organizatiile non-profit, sucursalele firmelor straine inregistrate in Romania si alte entitati care desfasoara activitati economice trebuie sa plateasca impozitul pe profit.
In ceea ce priveste calculul profitului impozabil, acesta se determina astfel:
- Se porneste de la profitul contabil (venituri - cheltuieli)
- Se adauga cheltuieli nedeductibile fiscal (amenzi, penalitati, chetuieli personale ale administratorilor)
- Se scad anumite venituri scutite sau deduceri fiscale sponsorizari, investitii in cercetare-dezvoltare)
Cand se plateste impozitul pe profit
Impozitul pe profit se plateste in functie de sistemul de declarare ales de contribuabil si este reglementat de Codul Fiscal. Exista doua modalitati principale: plata trimestriala si plata pe baza impozitului anual cu plati anticipate trimestriale.
In cazul platii trimestriale, companiile platesc impozitul pe profit, in baza calculelor efectuate pentru fiecare trimestru.
Termenele de plata sunt:
- 25 aprilie - Trimestru 1
- 25 iulie - Trimestrul 2
- 25 octombrie - Trimestrul 3
- 25 martie anul urmator - Trimestrul 4 si regularizarea impozitului anual
Declaratia anuala privind impozitul pe profit (formularul 101) trebuie depusa pana la data de 25 martie a anului urmator.
In cazul platilor anticipate, optiunea este folosita in special de marii contribuabili sau de companiile care aleg acest sistem.
Astfel, contribuabilii estimeaza profitul anual si calculeaza un impozit anticipat, impartindu-l in patru rate egale. Platile se efectueaza trimestrial pana la aceleasi termene ca in cazul platii trimestriale.
Diferentele dintre impozitul estimat si cel efectiv se platesc sau se recupereaza dupa depunerea declaratiei anuale.
Exceptie de la aceste reguli fac organizatiile non-profit si contribuabilii care isi inceteaza activitatea.
Organizatiile non-profit declara si platesc impozitul doar pentru veniturile obtinute din activitati economice, pana la data de 25 martie a anului urmator, in timp ce contribuabilii care isi inceteaza activitatea trebuie sa depuna si sa plateasca impozitul pe profit in termen de 30 de zile de la incetarea activitatii.
Pentru evitarea penalitatilor este recomandat sa se monitorizeze datele financiare trimestriale, sa se lucreze cu un contabil sau cu un consultant fiscal, sa se depuna declaratiile si sa se efectueze platile in termen.
Reglementari cheie despre impozitul pe profit
Impozitul pe profit este reglementat prin Codul Fiscal (Legea nr.227/2015) si normele sale metodologice. Acestea includ mai multe reglementari cheie legate de contribuabili, calcul, plati si scutiri.
Precum am mentionat mai sus, contribuabilii supusi impozitului pe profit sunt societatile comerciale rezidente fiscal in Romania, sucursalele sau ale entitati ale firmelor straine care desfasoara activitati in tara, organizatiile non-profit si persoanele juridice straine care detin proprietati imobiliare in Romania sau obtin venituri din tranzactii desfasurate pe teritoriul tarii.
In ceea ce priveste veniturile si cheltuielile pentru calculul profitului impozabil exista urmatoarele reglementari:
Profitul impozabil este determinat ca diferenta dintre veniturile impozabile si cheltuielile deductibile.
Toate veniturile obtinute din activitati economice sunt impozabile, mai putin cele scutite de lege (dividentele primite din UE).
In cazul cheltuielilor deductibile vorbim despre cheltuieli care contribuie direct la realizarea veniturilor, precum salarii, chirii, achizitii de materiale. Cheltuielile partial deductibile sunt cele de protocol (limitare la 2% din profitul contabil brut).
In ceea ce priveste cheltuielile nedeductibile, aici ne referim la amenzi si penalitati impuse de autoritati, cheltuielile personale ale asociatilor sau administratorilor si la impozitul pe profit si alte taxe nepermise la deducere.
O alta reglementare cheie este cota de impozitare. Cotele speciale sunt definite prin anumite tipuri de venituri, precum cele din activitati de extragere a resurselor naturale.
In lista scutirilor si facilitatilor fiscale se inscriu:
- Reinvestirea profitului
- Activitati de cercetare-dezvoltare
- Zone defavorizate
- Investitii strategice
Afacerile care indeplinesc criteriile pentru microintreprinderi, cu o cifra de afaceri sub 500.000 euro, sunt obligate sa plateasca impozitul pe venit (1%-3%). Acest lucru poate sa difere, daca businessurile aleg regimul de impozitare pe profit.
Pe de alta parte, regimul fiscal al pierderilor, nu este un capitol de ratat. Pierderile fiscale pot fi reportate pentru a fi compensate cu profiturile viitoare timp de 7 ani consecutivi. Pierderile din strainatate pot fi recuperate doar in anumite conditii.
Pentru tranzactiile intre companii afiliate, trebuie respectate principiile de preturi de transfer. In acest sens, impozitul va reflecta preturile de piata.
Autoritatile fiscale pot verifica corectitudinea calculului impozitului pe profit. Astfel, companiile sunt sfatuite sa pastreze documentele justificative pentru toate cheltuielile si veniturile.
Sanctiuni pentru neplata impozitului pe profit la termen
Neplata impozitului pe profit la termen poate atrage sanctiuni financiare si administrative, conform Codului Fiscal si legislatiei in vigoare. Sanctiunile includ dobanzi, penalitati si, in cazuri grave, masuri suplimentare precum executarea silita sau limitarea drepturilor comerciale.
Propun sa le luam pe rand, incepand cu dobanzile de intarziere. Acestea sunt aplicate pentru fiecare zi de intarziere la plata impozitului. Valoarea dobanzii este de 0,02% pe zi din suma datorata, iar dobanda este cumulativa. Astfel, se calculeaza pe intreaga perioada de intarziere.
Pe langa dobanzi, se aplica si o penalitate de intarziere pentru sumele neachitate la termen. Valoarea penalitatii este de 0,01% pe zi din suma datorata. Penalitatea de intarziere se adauga la dobanda de intarziere, crescand costul total al intarzierii.
In conditiile in care impozitul pe profit nu este declarat corect sau complet, se aplica o penalitate de nedeclarare. Valoarea penalitatii este de 0,08% pe zi din obligatia fiscala principala, pentru intreaga perioada de la termenul scadent pana la data corectarii situatiei. Totusi, aceasta poate fi redusa cu 75% daca obligatia este achitata si corectata inainte de emiterea unei decizii de impunere.
In cazul amenzilor administrative, acestea se aplica pentru nerespectarea termenului de plata si este descoperita in urma unui control fiscal. Valoarea amenzilor depinde de gravitatea faptei. Pentru persoanele juridice mari, amenzile sunt cuprinse intre 2.000 si 5.000 lei, in timp ce pentru alte categorii de contribuabili, amenzile sunt cuprinse intre 500 si 2.000 lei.
Executarea silita se face atunci cand impozitul ramane neachitat. Autoritatile pot initia procedura de executare silita prin blocarea conturilor bancare, sechestrarea bunurilor mobile si imobile, valorificarea bunurilor prin licitatie pentru recuperarea datoriilor.
Neplata repetata a obligatiilor fiscale conduce la clasificarea companiei drept contribuabil cu risc fiscal ridicat. Asadar, acest statut atrage controale mai frecvente si dificultati in relatiile cu partenerii comerciali.
In cazuri extreme, daca neplata continua sau este asociata cu alte incalcari, autoritatile pot dispune suspendarea activitatii firmei pana la remedierea situatiei.
In plus, datoriile restante au un efect negativ asupra certificatului de atestare fiscala. Acesta este necesar pentru participarea la licitatii publice sau obtinerea de finantari si credite bancare.
Autoritatile recomanda monitorizarea termenelor, actualizarea datelor contabile, solicitarea esalonarii si corectarea prompta pentru evitarea sanctiunilor.
Pe langa dinamica pe care o implica o afacere, antreprenorul se loveste si de astfel de amanunte importante pentru buna functionare a afacerii. Specialistii recomanda lucratul indeaproape cu un contabil.
de Bianca Tila Pasionata de zona business, Bianca Tila aduce zilnic in fata cititorilor starea afacerilor de pe piata nationala si internationala. Ofera idei de afaceri rentabile potrivite situatiei actuale, strategii de marketing si modele de afaceri in diverse zone.
Urmareste-ne pe Google News
Articole conexe
Afacere cu raci. Contabilitatea si fluxul de numerar
de Idei de afaceri
29 Mai 2024
Contabilitatea este ca o oglinda a activitatii dumneavoastra si exprima balanta de pornire a afacerii si situatiile proiectate de venituri pe primele...
Aplicarea unui impozit pe profit la categoria IMM-urilor aduce schimbari majore
de Bianca Tila
13 Iul 2022
Aplicarea companiilor de consultanta incadrate la categoria IMM-uri a unui impozit pe profit este una extrem de nociva pentru companiile care vor fi...
Cum gestionezi cheltuielile, pentru a-ti proteja rezervele financiare
de Idei de afaceri
19 Oct 2020
Perioada pe care o traversam are o evolutie greu de anticipat, iar efectele pandemiei se vor simti pe termen lung, mai ales din punctul de vedere al...
Veniturile pe gospodarie au crescut cu 14,8%, iar cheltuielile cu 13,8%
de Florin Amariei
04 Oct 2019
Conform INS, cresterile avute de romani in prima parte a anului 2019 sunt resimtite cu greutate. Cheltuielile tin pasul cu maririle de salarii.
In...
Aboneaza-te GRATUIT la Newsletter-ul Idei de afaceri
Idei de Afaceri pentru 2025. 5 idei de profit maxim
Adauga adresa de email si vei primi GRATUIT raportul special
Citeste Raportul Special GRATUIT
Idei de Afaceri pentru 2025. 5 idei de profit maxim
Adauga adresa de email si vei primi GRATUIT raportul special
Idei de AFACERI 2025
- Colectia de Idei de Afaceri
- 24 de idei inedite pe pietele din S.U.A. si Europa de Vest
- Birouri inchiriate cu ora
Afaceri la cheie
- NOU: Berea artizanala. Pasii catre o afacere de succes
- Vrei sa-ti deschizi propria AFACERE? Venim in ajutorul tau: descopera 14 IDEI de afaceri inedite!
- Secretele comertului ONLINE iti sunt, in sfarsit, dezvaluite! Porneste propria ta afacere online
- Afacerea momentului: vanzarile pe Amazon! 9 motive pentru comert online prin platforma Amazon:
- Oferta zilei: Reducere de pana la 25% si Transport Gratuit
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
