Lumea afacerilor este in continua expansiune si diversificare, iar pentru orice antreprenor, alegerea formei juridice potrivite este un pas esential.
Intelegerea diferentelor dintre formele juridice, precum PFA si SRL, este cruciala pentru succesul afacerii.
In Romania, cele mai populare forme juridice pentru inceperea unei activitati sunt PFA (persoana fizica autorizata) si SRL (societate cu raspundere limitata). Fiecare dintre acestea vine cu un set de caracteristici, avantaje si dezavantaje. Intelegerea lor este esentiala pentru a lua decizia cea mai potrivita nevoilor tale.
Persoana fizica autorizata este adesea preferata de profesionistii care lucreaza pe cont propriu. Aceasta forma juridica ofera simplitate in administrare si costuri reduse de infiintare. Pe de alta parte, societatea cu raspundere limitata este alegerea ideala pentru cei care doresc sa isi extinda afacerea, sa colaboreze cu parteneri sau sa beneficieze de o responsabilitate limitata in cazul datoriilor.
In Romania, cele mai populare forme juridice pentru inceperea unei activitati sunt PFA (persoana fizica autorizata) si SRL (societate cu raspundere limitata). Fiecare dintre acestea vine cu un set de caracteristici, avantaje si dezavantaje. Intelegerea lor este esentiala pentru a lua decizia cea mai potrivita nevoilor tale.
Persoana fizica autorizata este adesea preferata de profesionistii care lucreaza pe cont propriu. Aceasta forma juridica ofera simplitate in administrare si costuri reduse de infiintare. Pe de alta parte, societatea cu raspundere limitata este alegerea ideala pentru cei care doresc sa isi extinda afacerea, sa colaboreze cu parteneri sau sa beneficieze de o responsabilitate limitata in cazul datoriilor.
Antreprenorii au din ce in ce mai multe optiuni cand vine vorba de structura juridica a activitatilor lor economice.
Acestia pot decide sa opereze atat ca persoana fizica autorizata, cat si ca societate cu raspundere limitata, gestionand multiple aspecte ale afacerii intr-un mod flexibil si adaptat nevoilor sale. Alegerea de a desfasura activitati economice prin ambele forme juridice poate avea o gama variata de obiective, de la optimizarea taxelor si protectia patrimoniului personal, pana la cresterea capacitatii de a colabora cu diferite entitati.
Alege inteligent si vezi exact ce taxe platesti! Compara impozitele si afla care varianta iti aduce mai multi bani in buzunar ...click AICI<<
Poti avea PFA si SRL in acelasi timp
Persoana fizica autorizata si societatea cu raspundere limitata pot face casa buna. Combinatia intre cele doua aduce flexibilitate in desfasurarea activitatii. PFA permite incasarea rapida a veniturilor, iar SRL ofera posibilitatea dezvoltarii afacerii la un nivel mai mare.
De asemenea, impozitarea unui PFA poate fi avantajoasa pentru venituri mai mici, in timp ce societatea ofera posibilitatea de a reinvesti profitul cu taxe mai mici.
In lista avantajelor mentionam si de protectia patrimoniului. Societatea are raspundere limitata, lucru ce subliniaza ca datoriile firmei nu afecteaza bunurile personale ale fondatorului, spre deosebire de PFA.
Unele companii prefera sa lucreze doar cu societati, in timp ce in alte cazuri persoana fizica autorizata poate fi o solutie mai simpla pentru facturare. Acest fapt ofera acces la contracte diverse.
In plus, nu exista o interdictie ca PFA si SRL sa aiba acelasi cod CAEN, atat timp cat respecta obligatiile fiscale si juridice.
Acestea au fost aspectele benefice, insa trebuie sa avem in vedere si aspectele negative. In acest sens, obligatiile fiscale vor fi duble, trebuie gestionate separat taxele, contributiile si declaratiile pentru fiecare entitate.
Exista interdictii specifice activitatilor reglementate. Pentru unele profesii (contabil, avocat, medic), legislatia poate impune anumite restrictii.
Un alt aspect important este gestionarea separata a activitatilor. Trebuie facute diferente clare inte venituri si cheltuieli pentru fiecare entitate, pentru a evita problemele cu Agentia Nationala de Administrare Fiscala.
Cele doua forme juridice pot functiona impreuna fara probleme, daca sunt administrate corect. Aceasta varianta reprezinta o strategie ideala pentru antreprenorii care doresc simplitatea unei persoane fizice autorizate, dar si avantajele unei firme cu raspundere limitata.
In conditiile in care sunteti titlularul unei persoane fizice autorizate puteti infiinta si administra o societate cu raspundere limitata.
Specialistii Portal Contabilitate asteapta sa raspunda neclaritatilor tale! Mai jos ai raspunsul lor la acest subiect.
Specialistii Portal Contabilitate asteapta sa raspunda neclaritatilor tale! Mai jos ai raspunsul lor la acest subiect.
Persoana fizica autorizata este cea mai simpla forma juridica prin care o persoana fizica poate desfasura individual si independent activitati economice, din toate domeniile, facand uz, in principal, de forta de munca proprie.
Un avantaj major al activitatii organizate de PFA este independenta gestionarii disponibilitatilor banesti.
In ceea ce priveste societatea cu raspundere limitata, cea mai frecventa sursa de venituri ce se poate pune la dispozitia asociatilor, o reprezinta dividendele. Astfel, asociatul are posibilitatea de a folosi surplusul de lichiditati doar dupa ce sunt finalizate si depuse la finante situatiile financiare ale exercitiului financiar anterior sau situatiile financiare interimare (pentru acordarea de dividende).
In schimb, disponibilul, asa cum rezulta din Registrul de incasari si plati al unei persoane fizice autorizate, poate fi folosit de catre titularul de PFA in orice moment al anului.
Cu toate acestea, mentinerea valorii impozitului pe dividende la doar 5%, impreuna cu impozitarea cu doar 1% (respectiv 3%), fac ca desfasurarea unei activitati economice sa fie mult mai atractiva.
Nu exista vreo conditionare directa, stare de incompatibilitate pentru care o persoana titulara de PFA sa fie si asociat/asociat unic si /sau administrator intr-un SRL cu obiect de activitate similar.
Intr-un caz ipotetic, putem spune ca daca au loc tranzactii intre PFA si SRL, este important ca in cadrul tranzactiilor respective sa fie utilizat pretul pietei, pentru ca sunt parti afiliate.
In functie si de situatiile particulare, exista o tendinta evidenta de avantajare din punct de vedere fiscal al microintreprinderilor, astfel ca persoana fizica autorizata ca forma de organizare este considerata superioara doar datorita posibilitatii de gestionare a disponibilului banesc. Insa din punct de vedere al cheltuielilor asociate, microintreprinderea pare sa fie forma de organizare cea mai avantajoasa atat pentru cei care dispun deja de un PFA, cat si pentru cei care doresc sa isi infiinteze o societate.
Cele doua forme de desfasurare a activitatii economice pot coexista fara probleme.
.jpg "afacere")
SRL vs PFA in 2025 din perspectiva taxelor
Taxele unei persoane fizice autorizate
Cresterea prepelitelor japoneze
3 culturi profitabile - Goji Merisoare Aronia
Cum sa faci bani din vanzarile pe Amazon
In ceea ce priveste taxele, lucruri merg diferit pentru cele doua forme juridice. Pentru un antreprenor, alegerea intre cele doua implica analiza obligatiilor fiscale asociate, pe langa alte aspecte.
In acest sens, persoana fizica autorizata va plati un impozit pe venit de 10% (din venitul net). Calcul venitului net se face prin diferenta dintre veniturile brute incasate si cheltuielile deductibile platite in cursul anului fiscal.
Pe de alta parte, contributia de asigurari sociale (CAS) va reprezenta 25% din venitul net. Plafonul de calcul se poate aplica la venitul net daca acesta depaseste 12 salarii minime brute pe economie. In 2025, salariul minim brut este de 4.050 lei. Astfel, pragul anual pentru CAS va reprezenta 48.600 lei (4.050 lei x 12 luni).
In conditiile in care venitul net anual este de 60.000 lei, CAS datorat va fi: 25% x 60.000 lei (15.000 lei).
Pentru o persoana fizica autorizata, contributia de asigurari sociale de sanatate (CASS) va reprezenta 10% din venitul net. Similar cu CAS, plafonul de calcul se aplica la venitul net daca acesta depaseste 6 salarii minime brute pe economie. Mai exact, pentru un venit net anual de 60.000 lei, CASS datorat va fi: 10% x 60.000 lei (6.000 lei).
Un mic calcul al taxelor si contributiilor pentru PFA ar arata asa:
- Impozit pe venit - 10% x 60.000 lei = 6.000 lei
- CAS - 15.000 lei
- CASS - 6.000 lei
Totalul acestor taxe este de 27.000 lei, iar venitul net ramas este de 33.000 lei (60.000 lei - 27.000 lei).
Taxele unei societati cu raspundere limitata
Societatea cu raspundere limitata va plati un impozit de 16% din profitul impozabil. Calculul acestuia se face prin diferenta dintre veniturile totale si cheltuielile deductibile.
Pentru un profit impozabil de 100.000 lei, impozitul pe profit va fi: 16% x 100.000 lei (16.000 lei).
Pe langa impozitul pe profit, firma va mai avea de platit si impozitul pe dividente de 8% din suma bruta a dividentelor distribuite. Daca se distribuie dividende in valoare de 84.000 lei, impozitul pe dividende va fi: 8% x 84.000 lei (6.720 lei).
Contributia de asigurari sociale de sanatate (CASS) pe dividende este de 10% din suma dividendelor, daca acestea depasesc 24.300 lei anual.
Pentru dividende de 84.000 lei, CASS datorat va fi: 10% x 84.000 lei (8.400 lei).
Un mic calcul ar arata asa:
- Impozit pe profit - 16.000 lei
- Impozit pe dividende - 6.720 lei
- CASS pe dividende - 8.400 lei
Totalul acestor taxe este de 31.120 lei, iar venitul net ramas este de 68.880 lei (100.000 lei - 31.120 lei).
In 2025, din perspectiva taxelor, societatea ofera avantaje fiscale mai pronuntate comparativ cu persoana fizica autorizata, mai ales pentru venituri nete anuale de 60.000 lei.
Pentru a intelege mai bine taxele pe care le are de achitat un SRL versus un PFA luam drept exemplu un venit lunar de 60.000 lei.
Atunci cand analizam impozitarea unui venit lunar de 60.000 lei (echivalentul a 720.000 lei anual), diferentele dintre PFA in sistem real si SRL platitor de 3% devin mai evidente, in special din perspectiva taxelor datorate statului si a venitului net ramas.
Pentru o persoana fizica autorizata care isi calculeaza impozitele pe baza veniturilor nete, taxele principale sunt impozitul pe venit, contributia la pensie si contributia la sanatate. Daca presupunem ca PFA are cheltuieli deductibile de 20% din venit, atunci venitul net impozabil este 576.000 lei pe an. Din acest venit, se aplica urmatoarele taxe:
- Impozitul pe venit (10%) - 57.600 lei
- CAS (25%) - 144.000 lei
- CASS (10%) - 9.720 lei
Astfel, in total PFA plateste 211.320 lei taxe pe an, ramanand cu un venit net de 508.680 lei.
In cazul unei societati cu raspundere limitata, taxele sunt structurate diferit. In primul rand, se plateste un impozit pe venitul firmei de 3%, ceea ce inseamna 21.600 lei din cei 720.000 lei. Dupa aceasta deducere, SRL ramane cu 698.400 lei profit.
Daca administratorul isi acorda un salariu brut de 10.000 lei pe luna (echivalentul a 120.000 lei pe an), taxele salariale vor fi de 26.400 lei pe an.
Restul profitului, in valoare de 578.400 lei, poate fi distribuit ca dividende, insa aici intervine impozitarea specifica:
- Impozit pe dividende (10%) - 57.840 lei
- CASS pe dividende (10% aplicat la 24 salarii minime brute – 97.200 lei) - 9.720 lei
- Dupa achitarea tuturor taxelor, venitul net total al antreprenorului este de 512.440 lei
Comparand cele doua variante, observam ca diferenta de venit net intre PFA si SRL este relativ mica, dar structura taxarii este diferita. PFA ramane cu 508.680 lei, dar plateste contributii mari la pensie si sanatate; in timp ce SRL ramane cu 512.440 lei, iar taxarea este mai fragmentata, dar permite o optimizare mai buna prin salarii si dividende.
In conditiile in care antreprenorul doreste o gestionare simpla a afacerii, fara obligatia unei contabilitati complexe, PFA este o alegere mai directa. Pe de alta parte, daca se doreste protectie juridica si posibilitatea de a angaja personal sau de a atrage investitii, SRL este varianta mai flexibila.
de 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
